关于2022年区本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告

——2023年8月29日在岳阳市云溪区第六届人民代表大会常务委员会第十二次会议上

区审计局局长   李际红

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府的委托，向本次会议报告2022年区本级预算执行和决算草案编制以及其他财政收支的审计情况。

　　根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定，区审计局对2022年区本级预算执行及其他财政收支进行了审计，对区市场监督管理局部门预算执行情况进行了审计。

　　审计情况表明，2022年区财政及各部门单位认真贯彻落实区委区政府工作要求，基本维持了调整预算后的收支平衡，保持了财政平稳运行。财政收入稳中有进，“三保”支出足额安排，全年库款保障水平保持在合理区间，争资争项超额完成，隐性债务化解任务完成，财政运行质量和管理水平进一步提升，“三资改革”成效显著。但通过审计我们发现还存在一些违规和管理不规范的问题需要进一步纠正和改进。

　　一、区本级财政预算执行和决算（草案）编制审计情况

　　区级决算草案反映，2022年区级公共财政收入254925万元，支出239845万元（结转下年项目支出15080万元）；区级政府性基金收入164459万元，支出162580万元；区级国有资本经营预算收入30525万元，支出3726万元；区级社会保险基金预算收入17130万元，支出15132万元；预算稳定调节基金21598万元（含借调预算稳定调节基金7096万元）。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

　　（一）预算编制方面存在的问题

　　1.违规代编预算。

　　2022年区本级预算编制中由财政部门代编政府绩效考核1500万元，公车改革850万元，预留工资500万元等。

　　2.预算编制不完整。

　　云溪区第一中学2022年度按街道简装房收取的公租房租金收入1.52万元和云溪区卫生健康局2022年度22套按高层（电梯房）简装房收取的公租房租金收入3.96万元，直接缴入国库支付局其他资金账户并申请拨回原单位于公用经费支出。上述5.48万元政府收入未纳入预算管理。

　　（二）预算执行方面存在的问题

　　3.非“三公经费”科目列支“三公经费”。

　　2022年度云溪区部分单位非“三公经费”科目列支公务用车运行维护费63.45万元、列支公务接待费28.13万元。

　　4.专项资金项目列支统发工资。

　　经抽查发现，2022年度区血吸虫病预防站、区退役军人事务局、区燃气服务中心、区应急管理局等单位在专项资金项目列支统发工资共计38.24万元。

　　5.超范围使用就业资金。

　　区财政局社保股5月拨付就业补助资金25万元至区统计局作为解决统计调查监测及就业创业事业信息服务补助工作经费。

　　6.预算执行率低。

　　区农业农村局2022年收到上级拨入农田建设补助资金1493万元，其中：2022年省级农田建设补助资金1198万元、2022年中央农田建设补助资金295万元。截止2022年12月底共支付21.69万元，占农田建设补助资金的1.45%，农田建设补助资金结余1471.31万元，预算执行率偏低。

　　7.资金下达慢导致资金闲置。

　　截至2023年3月，专项资金合计2874.51万元下达慢导致资金闲置。

　　（1）云溪区收到上级指标2021年中央财政动物防疫经费38.1万元、2021年村级组织运转绩效奖励资金9万元、2021年度普惠金融发展专项资金1万元等，未按规定的时限及时下达，导致资金闲置最长达25个月。

　　（2）云溪区的2022年度一般公共预算中，除据实结算等特殊情况外，有41个省市指标、转移支付2584.75万元未下达，其中2022年创新型省份建设专项、2021年优抚对象补助经费、2022年藏粮于地藏粮于技专项、2022年农产品质量安全监管资金、2022年自然资源保护和利用专项、2022年中央成品油价格调整对渔业补助和渔业增殖放流资金、2022年第二批增加公办义务教育学位省级补助资金、2022年林业改革发展资金等专项1223.9万元全部未下达，占比47.35%。

　　（3）云溪区2022年年初本级安排的城乡社会养老保险缴费区级配套、乡村医生配套、民办教师配套、农业保险、村级集体经济发展引导资金等项目结存资金241.66万元未下达。

　　8.指标结余资金未盘活。

　　截止审计时点，部分已完工或无需再使用的指标结余资金合计1979.07万元闲置未盘活。

　　（1）区财政局预算股指标结余中云溪区2022年以前财政预算安排的未使用或无需再使用的农村危房改造工作经费、2021年农业保险区级配套资金，农业信贷担保贷款代偿资金、2020年县级特色农业保险省级奖补资金、城乡社区治理工作经费、农业保险乡村医生配套、2021年中央财政动物防疫经费等指标结余资金224.48万元未收回盘活。

　　（2）区财政局国库集中支付核算中心其他资金账中区财政局社会保障股、区自然资源局、新设电排管理总站、江堤管理委员会、象骨港电排管理站等单位无需再支出或无法支出的指标结余资金等1717.1万元未及时盘活形成资金结余。

　　（3）2020年以前历年稻谷补贴结存指标37.49万元滞留在经济建设股，指标结余资金未收回盘活。

　　9.项目推进缓慢。

　　2021年湖南岳阳绿色化工高新技术产业开发区公共配套设施建设项目专项债券资金11300万元。截至审计时点，该项目已累计使用专项债券资金5612.57万元，使用支出进度为49.67%，曾因部分项目规划调整问题导致部分项目进展缓慢。

　　10.债券资金未及时形成实物工作量。

　　湖南岳阳绿色化工高新技术产业开发区管理委员会于2022年9月收到湖南岳阳绿色化工高新技术产业开发区公共配套设施建设项目专项债券资金2900万元。截止审计时点，未使用该笔债券资金，该项目未开工建设，债券资金未及时形成实物工作量。

　　（三）预算调整方面存在的问题

　　11.预算调整比例过高。

　　2022年本级预算调整过程中部分单位调整比例过高，其中：区退役军人事务局年初预算161.38万元，追加662.12万元，追加比例达到410.28%；区住房和城乡建设局年初预算251.26万元，追加956.7万元，追加比例达到380.76%。

　　12.预算调整不规范。

　　部分单位追加指标项目不明确，如团区委、区信访局、区融媒体中心追加指标中只有工作经费，没有具体到项目。

　　（四）决算草案编制方面存在的问题

　　13.财政决算报表草案编制不准确。

　　通过对9家单位的财政决算报表与实际支出进行对比发现，存在部门决算报表与单位实际支出有差值的情况，9家单位的决算总金额为50563.61万元，实际总支出为55261.09万元，决算数比实际支出少4697.48万元。

　　（五）预算管理方面存在的问题

　　14.财政专户应撤未撤。

　　截止审计时点，2022年度区财政事务中心开设的长沙银行岳阳支行810000167912000001账户无业务往来、农业发展银行云溪支行2034306030010000125331账户无开户审批资料，按规定应撤销而未撤销。

　　15.财政专户资金清理不到位，导致资金未发挥效益。

　　（1）区财政局国库集中支付核算中心其他资金账2022年华融湘江银行90288212010010006005账户收到利息收入101.05万元，存量资金账2022年华融湘江银行90288212010010006050账户收到利息收入0.26万元，合计101.31万元至审计时点未解缴金库。财政专户资金管理使用不合规，财政专户资金清理不到位，导致资金未发挥效益。

　　（2）2017年区财政局国库改革，业务股室取消实有账户，将专项资金转至华融湘江银行90288212010010006050存量资金账户，至2022年3月31日还有以前年度专项资金结余23.38万元长期未使用，导致资金趴账未发挥效益。

　　16.往来款清理不及时。

　　截止2022年末区财政事务中心调剂借款账面余额447.99万元，账龄全部在十五年以上，未进行清理；应收及暂付账面余额为2434.89万元，其中1558.89万元未及时清理；应付及暂存款余额2819.9万元，其中65.34万元未及时清理。

　　（六）非税收入与支出方面存在的问题

　　17.非税收入未及时上缴。

　　2022年云溪区云瑞国有资产管理公司代收国有资产处置收入209.39万元，国有资产出租收入304.46万元，合计513.85万元。截止2022年12月，上解租金和处置收入到财政专户317.79万元，剩余非税收入196.06万元（包括租金减免61.53万元、代缴税金56.65万元）未及时上缴国库。

　　18.违规收费。

　　2022年度区财政局评审中心向项目建设单位收取委托项目评审费60万元，实际支付评审费用44.15万元。

　　19.低价处置国有资产。

　　2022年云溪区公有资产服务中心将区市场监督管理局、区政法委、区农村公路养护中心等单位18台公务用车进行审批报废处置，收天胜公司交18台车辆报废残值款0.35万元。被处置的区市场监督管理局、区委政法委、区农村公路养护中心的18台车辆均由湖南天瑞和房地产土地评估有限公司进行评估，评估价值合计2.55万元，该批车辆处置收入明显低于其评估价值，属于低价处置国有资产行为。

　　20.资金出借流程不规范。

　　2022年区财政事务中心在无预算安排的情况下为区住建局垫付问题砖房屋拆除重建维修加固等资金476.03万元。区财政事务中心借出款项未按程序报请本级人民政府常务会议审查批准就办理了借款手续，未与区住建局签订借款协议，且未明确借款期限、还款来源和违约责任。

　　21.坐支非税收入。

　　经抽查，2022年度云溪区云瑞国有资产管理公司在无预算安排的情况下直接从其收取的国有资产租金收入和国有资产处置收入中列支工作经费2.19万元，其中：加班及接待用餐1.35万元、差旅费0.84万元。

　　二、部门预算执行审计情况

　　（一）预算管理方面存在的问题

　　22.预算编制不科学，资金追加较高。

　　区市场监管局2022年年初预算金额为1324.77万元。其中：基本支出1141.13万元、项目支出183.64万元。指标追加574.42万元。其中：基本支出196.81万元、项目支出119.91万元、综合预算205.42万元、其他资金52.28万元。总支出1889.19万元。其中：基本支出1441.35万元、项目支出394.73万元、其他资金支出53.11万元。预算编制不科学，资金追加较高。

　　23.预算支出不规范。

　　（1）区市场监管局2022年无预算拨付临聘人员经费合计11.81万元。其中：拨付岳阳市云溪区个体劳动者私营企业协会临聘人员经费5.81万元；拨付岳阳市云溪区消费者委员会临聘人员经费6万元。

　　（2）区市场监管局2022年无预算支出执法执勤用车购置和运行维护费合计66.47万元。其中：执法执勤用车购置支出37.59万元；车辆运行维护支出28.88万元。

　　（二）资产管理方面存在的问题

　　24.资产账实不符。

　　（1）无形资产账实不符。区市场监管局2022年4月将岳阳市云溪区智慧食品安全追溯系统建设政府采购项目合同金额68.25万元全额入账无形资产，截止审计时点，该平台尚未完工且未投入使用，不符合无形资产确认条件，不应确认无形资产入账。

　　（2）固定资产账实不符。区市场监管局2022年8月支付空调款0.2万元，未入固定资产。

　　（3）存货账实不符。区市场监管局账面反映存货金额为24.35万元，查以前年度会计报表，此存货账面金额为原岳阳市工商管理局云溪分局2019年期末余额合并至区市场监管局发生，但两单位合并时并无资产移交表，且经盘点无实物存在。

　　（三）财务管理方面存在的问题

　　25.不相容职务兼任。

　　区市场监管局会计与出纳工作岗位由一人兼任。

　　26.公用经费递增。

　　区市场监管局2022年印刷费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、劳务费等公用经费均较上年递增。

　　七、加强财政管理的建议

　　根据审计发现的问题，特提出如下建议：

　　（一）积极挖潜增效，扩展财源建设。一是依法加强税收征管，采取有力措施，确保应收尽收，确保预算收入的准确性、完整性。及时组织财税收入入库，应缴尽缴，严格实行“收支两条线”管理。二是贯彻“零基预算”理念，统筹盘活财政资金，集中财力保重点办大事，为全区经济社会发展提供财力支撑和制度保障。

　　（二）规范资金分配，提高预算准确性。严格按《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规要求编制预算，严格履行预算编制程序。细化预算安排，提高预算编制的准确性，减少资金追加。规范预算调整，提高预算追加的完整性及准确性。提高资金分配的精准度，维护预算的严肃性。

　　（三）重视执行监管，强化预算约束。有序加快预算执行进度，提高年初预算占实际执行的占比，加快转移支付资金拨付，督促财政资金及时落实到项目并充分发挥财政资金实效。加强专项资金管理，严格约束资金使用范围，避免预算执行中擅自改变预算支出用途的情况发生。

　　（四）加强预决算衔接，细化决算编制。完善政府及各预算单位的预算和决算的编报与衔接，促进全口径预算覆盖完整、管理规范，提高部门决算编制的完整性，缩小部门实际支出与决算的差异。认真落实湖南省人民政府关于进一步深化预算管理制度改革的要求，推进按支出经济分类公开政府预决算和部门预决算。

　　（五）加强风险防控，严控财政风险。一要重视政府债券风险防控，管好、用好债券资金。对债券项目实行穿透式监管，包括举借、资金使用、还本付息、会计核算等各环节进行全程管理和动态监控。二要完善库款定期分析机制及工资风险评估定期报告机制，强化库款统计分析和形势预判，加强库款调度，防范支付风险，进一步提高库款保障水平。三要严控财政性资金风险，及时清理财政暂付款，严格控制财政对外借款。严格按照法律法规规定的流程出借资金，按照“谁借出、谁回收”的原则，建立财政对外借款终身负责制。全面清理已经发生的财政借垫款，应当由预算安排支出的则逐步列支完毕，限期收回应收回的财政资金。

　　（六）重视问题整改，压实整改责任。建立整改问题责任体系，细化整改职责分工，明确单位主体责任，对典型性、普遍性、倾向性问题，要建立健全制度机制改进，要不断完善“审计查出问题”和“整改落实结果”两个清单，对问题整改落实情况实行动态管理，逐一对账销号。如暂时不能整改到位的，要制定具体措施，列出时间表，限期整改。

　　以上报告请予审议。