归档时间:2018-11-05
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关于2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源:区审计局 发布时间:2020-07-03 02:43

关于2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2020年6月23日在岳阳市云溪区第五届人民代表大会常务委员会第二十七次会议上

区审计局局长  涂昌奇


主任、各位副主任、各位委员:

我受区人民政府的委托,向本次会议报告2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。

根据审计法及相关法律法规,区审计局主要对2019年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点组织开展了区本级财政预算执行情况审计,司法局、民政局部门预算执行审计,区一中教学楼新建项目、云溪城区管网改造项目2个项目的工程投资建设情况审计,并对2019年度区民政专项资金筹集、管理、分配使用情况,区应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物进行了审计调查。

审计情况表明,2019年,在区委区政府的正确领导下,各部门单位认真落实区五届人民代表大会常务委员会第十八次会议批准的财政预算,区本级预算预算执行情况总体平稳,收支基本平衡。

——财政收入逐年增长。2019年完成一般公共预算收入105921万元,同比增长7.89%。其中完成税收收入99421万元,税收收入占一般公共预算收入的比重达到93.86%,同比增长2.92%;税收收入占一般公共预算地方收入的比重达到82.11%,同比增长7.42%,收入质量得到进一步提升。全年上级补助收入80193万元,其中一般性转移支付56272万元,专项转移支付24330万元,返还补助收入-409万元,一般性转移支付有较大增幅,主要是争取了困难县区财政补助资金2167万元(其中1385万元进入基数),争取了财力性转移支付增量部分4078万元(其中1037万元进入基数),争取了市区财政暂付性款项管理考核奖励资金130万元等。

——民生支出保障有力。兜住“三保”底线,全年“三保支出”80782万元,其中:保工资44686万元、保运转6453万元、保基本民生29643万元。积极开展脱贫攻坚工作,投入1226万元用于脱贫攻坚,全面规范扶贫资金管理,完善扶贫动态监控系统,加快资金拨付进度,开展扶贫资金专项检查,实行扶贫资金公告公示制度,建立和完善扶贫资金绩效管理体系。落实污染防治措施,全年投入环保资金9906万元,用于环境治理、生态修复;持续做好生猪退养奖补工作,累计投入11988.6万元。加大人居环境整治投入,推进乡村振兴,完成铁山供水工程,推进农村安全饮水工程,支持美丽乡村建设。支持教育事业优先发展,全年教育投入达18979万元。全面落实退役军人优抚优待、城乡低保、五保供养、临时救助等民生政策,发放优待抚恤、残疾、医疗等救助资金1275万元。持续加大卫生事业投入,全年累计投入基本公共卫生服务、妇幼保健等卫生事业费支出4500万元。

——债务管理逐步规范。截止2019年底,云溪区政府性债务总额为507539.49万元。积极防范政府债务风险,新增政府债券10600万元,其中一般债券4500万元,土地储备专项债券6100万元。通过主动协调、积极应对,顺利完成财政部湖南监管局对我区的债券资金使用核查。认真落实隐性债务化解方案,摸清基础数据,制订《云溪区政府性债务风险防控应急预案》,我区2019年隐性债务总额比2018年减少17900万元。完成融资平台清理整合和转型,从原7家平台公司整合为区城建投和绿色化工园云河公司2家;区城建投、绿色化工园云河公司已经启动市场化转型,启动砂石开采、固废填埋场、加油站、商混搅拌站等一批经营性项目。加强平台资金监控,对融资平台和每一笔支出进行合规性监控,定期对融资平台资金进行核查。项目准入对所有新上项目必须进行资金来源审查,2019年共计核查68个项目的资金来源,控制了新增政府债务。

——资产管理稳步推进。规范全区行政事业单位国有资产管理,健全管理机构,成立了云溪区云瑞国有资产经营管理有限责任公司,负责区政府授权范围内的国有资产经营管理工作,出台了《云溪区行政事业单位国有资产管理暂行办法》和《云溪区区直行政事业单位通用资产配置标准》等相关文件。建立动态管理信息系统,全区117家单位(包含二级机构)已纳入云溪区行政事业单位国有资产动态管理信息系统,对全区的国有资产情况进行全面动态的监督和管理,实现资产“一物一卡一条码”台账管理制度。规范资产配置处置工作,全年办理资产处置90宗,处置金额3969万元(大部分为报废处置无收入),办理资产配置42宗,金额609万元。开展公有资产专项清理整治工作,出台《云溪区公有资产专项清理整治工作实施方案》,印发《依法开展全区公有资产专项清理整治工作的通告》2000多份,集中管理经营性门店103家,实现经营和处置收入共计354.87万元(主要为门店租金收入)。

——财政绩效工作得到提高。持续深化国库集中支付改革,2019年所有镇(街道)已纳入国库集中支付,实现了国库集中支付“全覆盖”。全年集中支付42741笔,支付金额147445.07万元。强化绩效管理,全面开展2019年度财政支出项目绩效评价和部门整体支出绩效评价工作,组织完成38家区直单位103个30万元以上的财政项目支出绩效自评,涉及资金总额25615.73万元,绩效自评信息公开率达84%。完成10个项目和2个整体支出的重点绩效评价任务,重点绩效评价金额为3633.66万元,在全省预算绩效考核中我区连续三年荣获一等奖。加强政府投资评审职能,拓宽评审领域,加大政府投资项目的监管力度,全年完成财政投资评审项目388个,审减资金14779万元,审减率15%。依法依规强化政府采购管理,积极稳妥开展政府采购信息化建设,完成采购项目99个,节约资金610万元,节约率5.31%。强化财政监督检查,开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”专项治理和财政支持脱贫攻坚政策落实情况监督检查,推进“互联网+监督”民生资金网上录入,完成了预决算公开。

一、区本级财政预算执行审计情况

公共财政收入总额135492万元,支出总额126512万元,结余8980万元;政府性基金收入总额47077万元,支出总额47023万元,结余54万元。审计发现的主要问题:

(一)预算编制和批复中存在的问题

1.预算编制不规范。区人大常委会2019年11月22日第五届常务委员会第二十三次会议通过的《关于2019年区级财政预算调整方案(草案)的报告》中明确,调增后一般公共财政预算支出为113736万元,而实际一般公共财政预算支出为116906万元,差额3170万元。

(二)预算执行中存在的问题

2.专项资金结余未收回区财政预算统筹安排。区财政局相关业务股室滞留两年及以上的专项资金结余816.53万元未收回区财政预算统筹安排,其中:综合规划股结余104.74万元,政府采购办结余5.15万元,经建股结余690.58万元,金融债务股结余16.06万元。

3.未及时拨付专项资金。(1)区财政局预算股将2019年末一般预算省市指标、转移支付、区本级项目8980.49万元结转到2020年,至2020年4月17日已拨付资金7610.50万元,未拨付项目资金1369.99万元。

(2)区财政局预算股2019年在已拨付的一般预算上级转移支付23430.47万元中,超过规定的30日期限拨付到项目单位共121笔合计16288.3万元,占比69.52%。

4.未及时收回国库出借资金。区财政局至2019年末有出借款5653.84万元未及时收回(其中:区财政局资产股1800万元、区云溪街道1470万元、区公安局750万元、区临湖公路建设协调指挥部600万元、区人民检察院250万元、区长岭街道205万元、区财政局经建股132.2万元、区人社局100万元、区林业局100万元、区路口镇100万元、区环境整治三年行动领导小组办公室81万元、区委组织部37.9万元、区财政局乡财局27.74万元)。

5.提前列预算支出挂往来。区财政局2019年末将上线单位未使用的预算指标资金20883.65万元,列入一般预算支出并挂入“应付国库集中支付结余”科目。截止2020年5月10日,预算单位指标结余5937.58万元。

6.预备费使用不合规。2019年度区级预备费1137.92万元(其中:上年结转37.92万元,年度安排1100万元),实际预备费支出1119.92万元,其中有105.92万元用于弥补机构改革涉改预算单位一般性事务支出,不符合预备费使用规定。

(三)非税收入与支出方面存在的问题

7.非税收入收费不规范。2019年度各协会违规收取费用34.85万元,其中:区文学艺术界联合会16万元、区老年书法协会5.7万元、区民族管弦乐学会5万元、区诗联协会3.1万元、区舞蹈协会2.5万元、区老年人门球协会2.05万元、区太极拳运动协会0.5万元。

8.违规拨付资金。2019年度区质监站、区环卫绿化所等非税执收单位通过区财政局财政事务中心违规拨付其他单位资金178万元(其中:区农村公路管理所拨付信访局5万元;区环卫绿化所拨付住建局70万元,路口镇3万元,城管局37万元;区质监站拨付路口镇1万元,住建局60万元)。

(四)其他方面存在的问题

9.未及时收回出借的经济建设专项资金。区财政局经建股2019年至12月31日暂付款余额里反映违规出借资金2429.18万元,其中:2010年以前1209万元(2006年市科发农业公司9万元收购棉麻公司资产,2007年区担保公司注册资本1000万元,2010年胜利西路建设债务200万元),2011年-2015年1010.18万元(2011年107拓宽指挥部200万元用于征拆,2011年道仁矶港区建设指挥部280万元用于道仁矶码头工程立项,2013年市农村环境整治押金20万元,2013年2.12沉船事故应急救援指挥部10.18万元,2013年城镇生活污水和垃圾配套设施建设领导小组110万元,2014年粮食局借款40万元用于文桥汽车站建站搬迁,2014年粮食局借款110万元用于粮食储备贷款,2015年粮食局借款240万元用于购销粮食仓库建设),2016年出借给环境整治三年行动领导小组办公室210万元用于2015年奖补。

10.未及时清理往来帐。2019年末区财政局财政事务中心调剂借款、应付及暂存款、应收及暂付款合计8330.25万元往来款未及时清理。主要是调剂借款为447.99万元,应付及暂存款4916.38万元(其中2016年以前的有2204.09万元),应收及暂付款2965.88万元(2016年以前的有2587.45万元)。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了区司法局、区民政局2个部门单位。审计发现的主要问题:

11.预算编制不科学,预算执行不规范。(1)区司法局2019年初批复的预算支出427.18万元(其中:工资福利支出298.31万元、一般商品和服务支出75.27万元、对个人和家庭的补助支出0.6万元、项目支出53万元),追加预算105.69万元,上级转移支付120万元,共计652.87万元。区司法局2019年度实际支出667.29万元(其中:工资福利支出383.58万元、一般商品和服务支出230.83万元、对个人和家庭的补助支出19.63万元、资本性及其他支出33.25万元)。

(2)区民政局2019年度年初批复的基本支出预算为316.49万元(其中:工资福利支出296.27万元,商品和服务支出19.58万元,对个人和家庭的补助0.64万元),追加基本支出预算129.62万元,共计446.11万元。区民政局2019年度实际基本支出893.35万元(其中:工资福利支出657.49万元,商品和服务支出181.51万元,对个人和家庭的补助10.67万元,资本性支出4.48万元以及其他支出39.2万元)。

12.未按规定压减支出。(1)区司法局压减公务支出不到位。2019年的一般商品与服务支出较2018年增长5%(其中:2019度印刷及宣传广告费为71万,较2018年的44.16万元增长60%)。

(2)区民政局压减三公经费不到位。2019年“三公”经费(均为公务接待费,下同)合计4.75万元,占公务费225.19万元的2.11%,2018年“三公”经费为2.82万元,2019年“三公”经费比2018年增长68.44%。

13.违规发放“以奖代补”资金。区司法局2019年违规发放公职人员交通调解“以奖代补”资金共计5.13万元。

14.违规开支工会经费。区司法局2019年组织爬山活动对34个局工会会员发放了运动服装,金额1.7万元,举行乒乓球赛对37个局工会会员发放运动服装,金额1.85万元,其中对34个工会会员违规多发放了一次运动服装,金额1.7万元。

15.违规用大额现金支付。区司法局工会2019年度大额现金支付15.43万元,未实行转账,也未实行公务卡结算。

16.差旅费报销不规范。区民政局2019年度存在违规报销差旅费和未及时报销差旅费的情况。2019年区民政局机关存在10次差旅费报销不规范,包括多报销会议、培训期间的交通费,无住宿费发票而报销两天的伙食补助费和市内交通费,以及报销票据不规范,违规金额合计0.45万元;2019年1月区残联报销2017年度差旅费0.47万元。

三、专项资金审计调查

(一)区应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计调查

按财政口径统计,2020年1月22日至2020年3月31日区财政共安排疫情防控资金合计3754.49万元,其中:中央资金176.49万元,省级资金28万元,市级资金13万元(按比例测算,暂未与市级结算),区级资金3537万元(包含捐赠资金);实际使用3643.11万元,其中:医疗救治支出114.1万元,疫情防控人员补助支出1817.77万元,设备和防控物资支出1011.89万元,医院新建或改扩建支出110.6万元,其他支出588.75万元;111.38万元尚未支出。截止2020年3月31日,区财政局实际拨付疫情防控资金1376万元(已支出411.1万元,结余957.76万元)。

区财政局及时下拨了中央、省级疫情防控专项资金,区红十字会和区慈善总会及时对捐赠款物进行了分配,同时对社会捐赠情况进行了及时公示。但是截止2020年3月31日,本区疫情防控人员补助均未发放,参与疫情防控的各镇(街道)、部门单位的疫情防控支出暂未完成结算。

(二)区民政专项资金筹集、管理、分配使用情况审计调查

民政专项资金包括困难群众生活救助资金、社会福利资金、彩票公益金、社区经费、公共服务设施建设资金等。区民政局2019年度年初结转以前年度专项资金912.25万元,2019年度专项资金收入4239.02万元,全年专项支出4042.52万元,2019年年末会计账面专项资金应结余1108.75万元,实际会计账面结余532.08万元(差额576.67万元为基本支出超预算,挤占专项资金);未入本单位账存在区财政局业务股室尚有2019年及以前年度民政专项资金结余1071.41万元。2019年民政专项资金结余为1603.49万元。审计调查发现以下问题:

17.挤占民政专项资金。区民政局2019年基本支出挤占区级民政专项资金576.67万元。

18.工程项目结算不规范。区残联2019年支付残疾人家庭无障碍改造工程款45.51万元,其中:支付2018年无障碍改造工程尾款35.51万元,支付2019年无障碍改造工程预付款10万元。以上无障碍改造工程合同均与岳阳市云溪区第六建筑工程公司签订,但工程款项支付方式均支付到个人(发票为以个人名义向区税务局申请,由区税务局代开的工程维修发票)。同时2019年还支付了该个人2018年无障碍改造工程复印装订费0.29万元(附打印费用结算清单,以个人名义向区税务局申请,由区税务局代开的打字复印发票)。

四、工程投资审计情况

重点审计了云溪区一中教学楼新建项目、云溪城区管网改造项目两个项目的工程建设审计情况。岳阳美景置业有限公司、岳阳市云溪区临湖公路建设协调指挥部提供并书面承诺的资料较为真实地反映了两个项目的工程资金使用和工程建设情况,但也存在一些问题:

19.多计竣工结算工程款。(1)区一中教学楼新建项目在完工数量、价差调整等方面共多计工程款53.54万元。

(2)城区管网改造项目在定额套取、工程数量等方面共多计工程款11.88万元(其中:胜利路部分,多计工程款1.80万元;文苑路部分,多计工程款1.23万元;云中北路部分,多计工程款8.86万元)。

20.超概算投资。区一中教学楼新建项目批复总投资为1295.7万元。根据建设单位提供的财务收支情况,该项目工程结算金额(建筑安装工程费)1289.50万元、工程建设其他费用113.48万元、设备采购费211.55万元,项目总投资计1614.53万元。该项目超概算投资318.83万元,未经原审批部门批准。

五、加强财政管理的建议

根据审计发现的问题,特提出如下建议:

(一)规范预算编制及执行。认真执行《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》的有关规定,改进预算编制方法,严格履行预算编制程序,细化预算收支项目,及时向人大编报预算调整方案,进一步规范追加预算支出审批程序,依法进行预算调整变动,维护预算法的严肃性。提升零基预算管理意识,做好前期调研工作,为实现财政零基预算管理打下坚实的基础。加强国库、财政专户资金出借资金清收力度,以免影响财政预算执行中的正常资金调度。加强预算支出管理,严格按照年初部门预算标准和范围,加强对财务支出的管理,避免预算执行中出现扩大支出范围、提高开支标准的情况发生。

(二)加强政府性债务监控。强化政府性债务动态监督,将政府债务列入财政监督的内容,财政部门定期向人大常委会报送政府性债务收支情况报表,区人大常委会采取人大代表视察、调研等方式,加强监督检查。加强对政府举债建设项目的跟踪监督,从源头上控制政府举债规模和偿还风险,要对贷款建设项目实行跟踪监督,确保所贷资金专款专用和项目顺利推进,发挥效益。加大政府性债务偿还力度,区政府认真落实已经出台的化债实施方案,强化化债的考核力度,对债务进行制度化、法制化管理。

(三)加强财政财务管理。一是加大财政结转结余资金的统筹整合力度,对上年末财政存量资金规模较大的预算单位适当压缩下年财政预算安排规模;加强专项资金统筹整合力度,对连续两年未使用完的结转专项资金,应当按照项目性质清理归并,统筹整合使用。二是加强对预算绩效管理运行机制的监督,全面评价相关项目支出绩效,将评价结果作为调整财政支出结构的重要依据,进一步促进财政资金优化配置和高效使用。三是加大日常财务监督检查力度,加强各单位工会经费使用情况和印刷费、维修费等项目支出的检查,加强部门单位与二级机构、村组等资金往来和资产使用情况的检查,防止部门单位转嫁各种不合理支出。

(四)加强工程项目管理。一是要加强项目程序上的管理,必须按相关文件办事,规范工程项目变更行为,从严办理变更审批,从严控制变更造价,从严履行备案程序。二是要加强项目现场管理,加强对隐蔽工程现场施工的监督,严格按图施工,不能漏项,确保工程质量;三是加强对工程结算的初审,降低施工单位多计工程款的风险。

(五)加强审计整改工作力度。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神,更好地发挥审计“治已病、防未病”的作用,推动审计整改工作制度化、长效化,同时强化被审计单位履行整改工作落实的主体责任,以及主管部门的监督责任,确保审计查出问题整改“见底清零”。

以上报告请予审议。