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第一部分：关于2024年区级决算草案和2025年上半年预算执行情况的报告
一、2024 年区本级财政决算情况
（一）一般公共预算收支决算情况
1.区本级收支决算情况
2.按照预算法规定需要报告的其它重点事项
（二）政府性基金预算收支决算情况
（三）国有资本经营预算收支决算情况
（四）社会保险基金预算收支决算情况
（五）地方政府债务情况
（六）其他存量资金情况
二、2025年上半年区本级预算执行情况
三、2024年预算执行效果及落实区人大决议情况
四、下半年工作重点
第二部分：2024年度政府决算公开表
表1.一般公共预算收入决算表
表2.一般公共预算支出决算表
表3.一般公共预算本级支出决算表
表4.一般公共预算支出决算表（政府经济科目）
表5.一般公共预算本级基本支出决算表（政府经济科目）
表6.一般公共预算税收返还和转移性收支决算表
表7.一般公共预算对下税收返还和转移支付决算分项目表
表8.一般公共预算对下税收返还和转移支付决算分地区表
表9.政府一般债务限额和余额情况决算表
表10.政府性基金收入决算表
表11.政府性基金支出决算表
表12.政府性基金本级支出决算表
表13.政府性基金预算转移支付决算表
表14.政府专项债务限额和余额情况决算表
表15.国有资本经营预算收入决算表
表16.国有资本经营预算支出决算表
表17.国有资本经营预算本级支出决算表
表18.国有资本经营预算转移支付决算表
表19.社会保险基金收入决算表
表20.社会保险基金支出决算表
表21.地方政府债务限额、余额情况表
表22.地方政府债券发行、还本付息情况表
表23.新增债券资金使用安排情况表
表24.“三公”经费决算情况表
第三部分：其他公开事项
第一部分：
关于2024年区级决算草案和2025年上半年预算执行情况的报告
——2025年8月28日在岳阳市云溪区第六届人民代表大会
常务委员会第二十六次会议上
区财政局局长 张品飞
主任、各位副主任、各位委员：
根据预算法规定，受区人民政府委托，现将2024年区级决算草案和2025年上半年预算执行情况报告如下，请予审查。
一、2024年区本级财政决算情况
（一）一般公共预算收支决算
2024年云溪区一般公共预算地方收入共完成58357万元。一般公共预算地方税收收入完成46591万元，占预算任务的102.31%，同比增长4.10%，税收占比为79.84%。主要是房产税超预期增长，比上年增长59.43%。其中：增值税完成20438万元，所得税完成5595万元，耕地占用税完成7472万元，房产税完成2900万元，其他税种完成10186万元。非税收入完成11766万元，占预算任务的147.81%，同比增长44.30%，非税占比为20.16%。其中：行政事业性收费3270万元，罚没收入4242万元，国有资源（资产）有偿使用收入590万元，其他收入3494万元。
2024年一般公共预算区级支出完成176786万元。分科目支出具体明细情况：一般公共服务支出16317万元；国防支出110万元；公共安全支出2397万元；教育支出29264万元；科学技术支出6332万元；文化旅游体育与传媒支出1708万元；社会保障和就业支出27847万元；卫生健康支出10397万元；节能环保支出9890万元；城乡社区支出16769万元；农林水支出27257万元；交通运输支出5681万元；资源勘探工业信息等支出3624万元；商业服务业等支出689万元；金融支出23万元；自然资源海洋气象等支出1647万元；住房保障支出8111万元；粮油物资储备支出483万元；灾害防治及应急管理支出2560万元；债务付息支出5426万元；其他支出254万元。
收支平衡情况。按照现行财政管理体制及市对区的结算办法，2024年区级一般公共预算地方收入58357万元，加上上级补助收入113970万元、债务转贷收入24200万元（其中置换一般债券24200万元）、上年结余收入35570万元，收入合计232097万元。区级一般公共预算支出176786万元，加上上解上级支出8004万元、债务还本支出14900万元、调出资金200万元、安排预算稳定调节基金110万元，结转下年32097万元，支出合计232097万元。收支平衡。
按照预算法规定需要报告的其它重点事项：
1.区级预备费。区级预备费预算1500万元，实际支出1007万元，主要用于应对极端自然灾害、安全隐患整治等突发事件处置，以及中央、省和市年中出台政策的增支。根据具体使用方向列支科目，包括：一般公共服务支出186万元，公共安全支出2万元，教育支出100万元，科学技术支出2万元，文化旅游体育与传媒支出5万元，社会保障和就业支出152万元，卫生健康支出25万元，节能环保支出104万元，城乡社区支出65万元，农林水支出125万元，交通运输支出103万元，灾害防治及应急管理支出136万元，其他支出2万元。
2.区级“三公”经费。区本级认真落实过紧日子要求，厉行节约，从严控制和压缩“三公”经费支出，2024年合计支出316万元，下降1.25%。其中，因公出国（境）费继续保持为零；公务用车购置及运行费150万元，与去年费用持平；公务接待费166万元，下降2.35%，主要是严格落实中央八项规定精神，减少了不必要的公务接待活动。
3.区级预算稳定调节基金和周转金。2024年未动用预算稳定调节基金，将不需再安排的结转资金110万元补充基金后，基金余额为13266万元；周转金未发生变化，余额为1600万元。
4.区级结转资金。2024年区级一般公共预算结转下年支出32097万元。结转支出中，2023年继续结转使用项目5791万元，其余26306万元均为当年结转项目。
（二）政府性基金预算收支决算
2024年区级完成政府性基金收入49416万元，加上上级补助收入8450万元、专项债券转贷收入31300万元，上年结转29051万元、调入资金200万元，收入合计为118417万元；基金支出78551万元、上解上级支出21万元，专项债券还本支出25400万元、结转下年支出14445万元，支出合计为118417万元。收支平衡。
（三）国有资本经营预算收支决算
2024年区级完成国有资本经营预算收入8651万元，加上上级补助收入1621万元，上年结转6662万元，收入合计为16934万元；本年支出14639万元，结转下年支出2295万元，支出合计为16934万元。收支平衡。
（四）社会保险基金预算收支决算
2024年初社会保险基金余额为17488万元。2024年区级社会保险基金预算收入完成19752万元，其中：保险费收入11001万元，财政补贴收入8530万元，利息、转移收入等其他收入221万元。区级社会保险基金支出20407万元。其中：社会保险待遇支出18114万元，转移支出等其他支出2293万元，当年结余-655万元，年末滚存结余16833万元。
（五）地方政府债务
2024年，省核定我区地方政府债务限额为287631万元。即2023年债务限额249831万元，加上2024年新增债务限额37800万元。截至2024年底，区级地方政府法定债务余额285619.72万元，控制在省核定的债务限额287631万元以内。
（六）其他存量资金
2024年区级其他存量资金期初余额为550万元。本年增收285万元，其中：收回按财政厅要求进行账户清理销户的存量资金235万元；收回区水利局2021小型水库除险加固资金50万元。本年安排支出575万元。其中：安排路口镇民生实事建设经费100万元；安排路口镇水库处险加固工程遗留问题处理经费50万元；安排区机关事务中心公车管理运行经费50万元；安排区公有资产服务中心云瑞国有资产公司国有资产出租收入缴纳税费46万元，安排路口镇生猪退养拆除奖补资金及建筑垃圾清理经费41万元，安排区生态环境局2023年污染防治攻坚战考核地方事权事项经费38万元，其余为零星支出。2024年区级其他存量资金年末滚存结余260万元。
二、2025年上半年区本级预算执行情况
（一）一般公共预算收入完成情况
上半年全区一般公共预算地方收入完成29404万元，占预算的53.59%，收入较去年同期相比下降3.61%。从具体情况看：地方税收收入完成20414万元，占预算的43.52%，同比下降10.87%。其中：增值税、所得税等主体税种完成12744万元，同比减少20.84%；其他税种完成7670万元，同比增加12.73%，主要是资源税、耕地占用税同比增加较多。非税收入完成8990万元，占预算的112.94%，同比增长18.31%。
（二）一般公共预算支出完成情况
上半年全区一般公共预算支出完成80014万元，较去年同期增加3566万元，增幅4.66%，主要原因是科学技术支出与上年相比增长较大。
三、2024年预算执行效果及落实区人大决议情况
（一）深化零基预算改革，构建精准高效管理体系
一是建立零基预算改革工作机制。制定《云溪区深化零基预算改革实施方案》，由区政府主要领导担任改革工作机制的总召集人和召集人，各成员单位明确一名联络员负责日常联络和工作落实，研究部署改革相关重大事项，协调解决改革中遇到的突出困难和问题，定期调度深化零基预算改革推进情况。二是打破预算基数，优化财政资源配置。按照省委省政府要求，结合我区实际，零基预算改革着力打破部门预算基数。具体情况为：人员经费严格按照在岗在编情况以及相关政策文件精算到人；公用经费一律按在编在岗全额拨款人数定额安排；项目经费按照优先等次、轻重缓急、项目成熟度进行排序一事一议，优先保障“三保”支出和债务还本付息支出。三是做好“三资”盘活，强化国有资产管理。2024年完成资产处置16处，实现收入53988万元（占市定目标35000万元的154.25%）。其中土地收入52403万元，门店租金417万元，资产处置收益1168万元。2025年拟对28处资产实施处置，预计创收45000万元。截至目前，已完成5处资产处置工作，共计创收23690万元，占年度目标任务的52.64%。四是实施精准调控，压减非重点非刚性支出。依照《云溪区行政编制超编消化工作方案》以及《云溪区部门预算编制方案》，以零基预算改革为牵引，压减非刚性支出和行政支出。2025年年初预算非重点非刚性支出较上年压减5052万元，本级专项资金压缩至1905万元，推动财政资源配置从“粗放扩张”向“精准滴灌”深度转型。“三公经费”严守“只减不增”原则，按照规定范围和标准开支公务接待费，严禁以招商引资等名义变相安排公务接待，2024年我区三公经费共列支316万元，2025年三公经费预算进一步压减为312万元。
（二）精准施策助企纾困，多措并举夯实财政根基
一是精准落实减税降费政策，充分释放惠企红利。2024年留抵退税8671万元，2025年上半年留抵退税1577万元，为改善企业经营状况、稳定宏观经济大盘提供了有力保障。2024年全区兑现2023年度财源建设奖励资金340万元；区级全口径税收纳税超500万元的企业达到32户；截止2025年6月专精特新中小企业41家，较2024年新增8家；二是强化财税协同聚合力，挖潜增收提质效。加强日常收入分析、预测和组织调度，持续深化税费精诚共治、开展重点领域协税护税专项行动，形成齐抓共管的强大合力，确保了各项收入应收尽收。在经济下行、减税降费等多重减收因素叠加影响下，2024年全区地方收入仍保持了4.10%的增长，地方税收占地方收入比重为79.84%，收入质量全市排名第一。三是聚焦政策资金精准对接，争资争项扩容增量。2024年区财政协调相关部门全力争项目、争试点、争资金，全年累计到位财政性补助资金113970万元，额外争取地方政府新增债券和隐债置换专项债券37800万元，极大缓解了我区债务还本压力和财政平衡压力。今年以来，我区严格落实市委、市政府决策部署，围绕“10.7亿元”年度工作目标，建立“常务副区长主抓、发改财政专班主导、29个部门协同”的三级责任体系，明确“日调度、周会商、月督导”工作机制，压实部门“一把手”第一责任，实行“任务清单+责任清单”双轨运行。截止6月底，我区完成市级争资争项任务56453万元。
（三）重点聚焦民生领域，固本拓优增进惠民福祉
一是坚守底线思维，优先保障“三保”支出刚性到位。2024年全区“三保”支出73532万元，其中：保工资支出为42762万元、保运转支出为2738万元、保基本民生支出为28031万元，没有出现资金支付风险，就业、教育、医疗、卫生、社保等领域支出得到重点保障，预算内在职人员工资、退休人员养老金以及发放到个人的民生款项均已按时足额发放。二是强化三农投入，构建乡村振兴多元支撑体系。2024年投入巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接财政专项资金2956万元，主要安排用于产业发展、乡村建设、基础设施建设等。全年共发放惠农补贴资金8251万元，惠及群众19.4万人次。三是优化资源配置，推动教育事业优质均衡发展。2024年，财政共保障教育投入29264万元，持续落实建档立卡学生资助、乡村教师人才补贴政策；同步优化城乡教育资源配置，严格执行一般公共预算教育支出总量及生均支出“两个只增不减”要求，全力促进区域教育事业优质均衡发展与学校标准化建设。四是兜牢民生底线，完善保障体系惠民生。继续严格落实城乡低保、优抚补助、残疾人生活及护理补贴等，确保区级资金足额配套到位，为弱势群体提供坚实托底支撑，切实保障困难群众基本生活需求，2024年本级投入资金943万元。
（四）持续提升监管效能，系统筑牢风险防控屏障
一是扎实开展“绩效管理巩固年”行动，围绕财政政策、财政资金、财税改革、财会监督、内部管理等领域，推动构建财政“大绩效”管理体系。年度整体绩效目标共审核132个，项目绩效目标668个，总金额达38.8亿元。二是开展“强基固本”行动，成立“强基固本”行动工作专班，覆盖整个财政系统，并延伸至全区各预算单位、平台公司及区属企业。通过单位自查、区财政核查、省市财政抽查，共查找问题17个，现已整改11个，6个正在整改中。三是统筹发展与安全，加强债务风险常态化监测，继续锚定优结构、降成本两大目标。2024年有6笔贷款与金融机构达成利率下调协议，节约利息达490万元；与长沙银行签订协议，通过借新还旧方式置换到期隐性债务2.05亿元。四是开展村居项目资金专项监督检查。区财政于今年3月份对镇（街道）2022-2024年所有村居项目资金使用情况进行检查，包括衔接资金、综改资金、移民资金、扶持集体发展专项资金等。检查结果及时向镇（街道）反馈并督促整改。
总的来看，2024年决算及2025年上半年预算执行情况总体较好，同时也存在一些问题和困难，主要表现在：零基预算改革顽疾难消，新旧观念转变慢；税收形势严峻，全年任务完成难度非常大；刚性支出有增无减，财政平衡仍旧艰难；部门支出进度缓慢，资金使用绩效有待进一步提高。对于这些问题，我们高度重视，将积极采取有效措施加以解决。
四、下半年工作重点
（一）聚焦增收主线，抓好组织收入入库。一是继续落实积极的财税政策，助推区域经济发展。加强重点税源的培育，落实基金融资担保工作，切实帮助区内企业解决融资困难，助力企业发展壮大，努力提高财政持续增收的能力。加强部门间的配合与协调，积极组织征收，确保财政收入及时足额入库。二是积极策划、包装中央和省预算内投资项目和专项债券项目，注重申报存在资金缺口的在建项目，积极争取上级资金，落实国家支持的产业创新发展政策措施，加快推进将我区打造成为国内领先的先进化工产业集群。三是多渠道筹集资金，减少本级财政对项目的投入压力。继续支持招商引资工作和产业发展项目，加强政策和资金的统筹协同，集中资源支持补链延链强链，提升制造业税收贡献，努力培植新的经济增长点。
（二）优化支出结构，落实零基预算要求。一是进一步深化零基预算改革成效。自2025年预算编制起全面推行零基预算改革，至2026年底，力争做到基本建成“统筹有序、重点突出、绩效优先、刚性约束”的现代预算管理机制，全面提升财政资源配置效率和资金使用效益。深化专项资金整合，按“大类归并、小类优化”原则统筹用途相近资金，新增专项需经必要性审核及区政府审议，努力完善预算管理全流程机制。二是继续严控“三公”经费和一般性行政开支。精简一般性公务活动，无实质效果的考察、调研、会议一律不得开展，严格执行会议费、培训费、差旅费等经费管理办法和综合定额标准，严格实施“三公”经费限额管理，年中原则上不追加，年底结余全额收回。
（三）树牢底线思维，严防债务风险隐患。一是规范项目源头管控。建立“双评估+审核”机制，针对我区新启动的项目，一律开展财政承受能力评估和事前绩效评估工作，强化对政府投资项目资金来源的评估论证和审核机制。今年来已对35个项目进行了审核，出具资金来源审核意见，从源头杜绝新增隐性债务。二是积极推进平台压降工作。根据省定任务，我区计划于今年完成富圆公司融资平台压降工作。已向金融债权人发出征求退出融资平台意见函并完成签收回执。目前已按还款计划偿还部分隐性债务，并于下半年完成剩余隐性债务化解工作，确保按期完成平台公司压降工作。三是努力争取专项债券储备工作。今年共储备专项债项目10个，总投资规模达16.15亿元。其中：土地储备专项债项目7个（申报额度10.48亿元），园区基础设施等专项债建设项目3个（申报额度5.67亿元）。经审核，目前已成功发行4700万元专项债券建设项目1个，资金已拨付至项目单位。
（四）坚持靶向发力，创新推进“三资”盘活。一方面加强土地资源处置。对已具备条件且有意向购买方的土地资源进行统筹整合，完善对瑞源石化、中展公司两宗地块资产处置前置资料，完善后进行处置，同时加快对其他7处已具备条件且有意向购买方的土地处置前期工作，预计创收9404万元。另一方面推进闲置资产盘活。重点推进道仁矶、陆城镇、路口镇和长炼四处粮站资产处置工作。通过全面清查盘点、详细记录、资产评估等程序，协同相关单位制定合理处置方案，依法依规开展招拍挂，预计创收3500万元。
主任、各位副主任、各位委员，梦虽遥，追则能达；愿虽艰，持则可圆。我们将全面贯彻党的二十届三中全会精神，深入落实区委、区政府既定方针政策，严格执行区人大及其常委会决议决定，全面完成2025年目标任务。
以上报告，请予审查。
第二部分 
2024年度政府决算公开表.xlsx
第三部分
举借政府债务情况
一、地方政府债务限额余额情况
2024年，政府债务总限额287631万元，其中一般债务限额186419万元，专项债务限额101212万元。截止2024年底，地方政府债务余额285621万元，其中：一般债务186410万元，专项债务99211万元。
二、地方政府债券发行情况
2024年，市转贷新增债务限额55500万元，其中一般债务限额24200万元，专项债务限额31300万元，据此，发行一般债券24200万元，专项债券31300万元，平均期限10.64年，平均利率2.265%。
三、地方政府债务还本付息情况
2024年偿还地方政府债券本金2000万元；支付地方政府债券利息7878万元，其中一般债券利息5426万元，专项债券利息2452万元。
四、新增债券使用安排情况
2024年，市转贷新增债券17200万元，其中一般新增债券9300万元，专项新增债券7900万元。
云溪区预算绩效管理工作情况
2024年以来,我们财政局以提高财政资金使用效益为核心,牢固树立过紧日子思想和开源节流理念,全面推动“绩效管理巩固年”行动,积极拓展“多方联动、评价扩围、精准监管、强化应用”新路径,稳步推进预算绩效管理改革,全力以赴打造科学有效的预算绩效管理模式。
一、 2024年度预算绩效管理工作完成情况
（一）聚焦系统建设，提升预算绩效管理信息化水平。为进一步提升预算绩效管理信息化水平，落实省厅“省市共建、全省共享”的工作安排，根据《湖南省财政厅关于预算管理一体化相关系统整合试点建设有关事项》的要求和部署，今年上半年，通过与北京博思恒效科技发展有限公司积极对接，我区107个预算单位全部完成注册上线，实现预算编制、预算执行、会计核算等业务场景间信息共享、数据同源，实现预算绩效全方位、全过程、全覆盖的管理目标。
（二）聚焦事前绩效评估，把好支持准入关。事前绩效评估是政府预算决策中的一项重大举措，旨在促进预算编制工作的科学性与合理性，并加快实现公共资源配置的优化，从而提升政府理财与公共服务水平。对新增重大政策和项目，资金额度达到400万元以上，区财政局严把事前绩效评估关口，实施预算绩效目标审核模式，落实“先评估、后预算，有评估，再立项”的预算管理要求。各预算单位申请预算安排支出政策和项目经费前，应根据预算项目类别开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等，经审核为“合格”的评估结果作为申请预算的必要条件，对审核结果为“差”的项目不得列入预算，做实资金投入测算，防止“拍脑袋”决策和防范财政投入风险的发生。2024年区财政对申报长街办望姜路道路提升改造工程项目、白泥湖厂网河湖一体化治理项目、S208省道路面大中修工程项目等22个项目进行了事前绩效评估审核，涉及金额75005.45万元。
（三）聚焦绩效目标导向，握牢预算安排阀门。按照零基预算要求，从严把关预算支出“盘子”，谋划事权、申报资金绩效目标，优化财政支出结构。全区所有预算单位年初编制预算时，将部门预算编制与预算绩效目标填报做到“五个同步”（即同布置、同申报、同审核、同批复、同公开），预算和预算绩效目标在区人大批复后，必须统一在区人民政府门户网站进行公示，自觉接受社会各界监督，让各预算单位收支账款从原来的“雾里看花”变成现在的“明白账”“民心账”，通过预算绩效目标信息的公开，促进预算绩效管理提质增效。“锁紧”预算内支出口子，切实提高预算绩效目标约束力，构建部门整体预算全覆盖绩效管理机制，将财政的每“一分钱”当着“两分钱”来花，力求少花钱、多办事、办实事、办好事。2024年共审核107个预算单位整体支出绩效目标，689个项目支出绩效目标，绩效目标资金申报额达16.48亿元。预算绩效目标真正做到细化量化、可审核、可监控、可评价、可公开，逐步成为“花钱问效”的首要关口。
（四）聚焦绩效运行监控，握紧支出方向。制定了预算绩效监控管理办法，采用“自行监控”和“财政重点监控”相结合方式，针对绩效运行可能存在进度偏差及管理薄弱的资金项目，分类分线择选部分支出项目开展财政重点监控，基本做到了“财政资金拨付到哪里，监控管理就跟踪到哪里”。通过动态实时跟踪，有效运行预算执行情况和绩效目标完成情况的“双监控”机制，对过程中发现的问题及时调整，实现实时动态监督管理。在截止9月30日止对我区预算垃圾分类项目进行监控时，发现只拨付10万元，还有315万元未拨付，支付率仅3.17%；乡村振兴衔接配套经费只拨付45万元，还有655万元未拨付，支付率仅6.87%；长岭污水处理厂运营管理服务费215万元均未拨付等，原因有的是部门单位业务办理不及时，有的项目是采购程序执行不到位等，导致资金拨付不及时，通过实时监控我们反馈到单位，要求单位及时整改，有效避免资金沉淀现象。
（五）聚焦绩效评价，提升资金效益。采用“预算部门自评”与“财政重点评价”相结合的方式，对财政资金使用情况开展绩效评价，部门单位自评完全实现“四本预算”全覆盖。财政重点绩效评价在各单位自评的基础上抽取政府和社会较关注的医疗救助、应急管理、老旧小区改造、服务中心提质扩容建设等８个项目，评价金额达到7825.63万元。评价项目上报区人大财经委同意后采用聘请第三方形式开展，在评价过程中实行绩效管理股、业务股室与第三方机构定期沟通机制，不断和第三方机构一起查阅文件合理确定个性指标，确保项目评价的进度、方向和公信力。
（六）聚焦绩效评价结果应用，紧扣落脚点。多层面强化绩效“评价结果真运用”，以绩效评价作为一把“尺子”来衡量财政资金的使用效果，是否真的产生应有的“效益”。一是建立整改机制。以“抓铁有痕”力度推进预算绩效管理改革，督促被评价单位根据结果反馈意见，认真加以整改落实。并针对各预算单位遇到的“疑难杂症”问题，“对症下药”开良方。二是建立考核机制。切实发挥考核“指挥棒”作用，坚持与“人”挂钩，与单位评先评优考核管理挂钩。三是建立预算调整应用机制。坚持与“钱”挂钩，绩效评价结果实实在在应用于单位下年度预算安排、政策调整、项目入库。如今年，根据评价报告，我们为落实市财政局《关于进一步优化政府采购营商环境支持企业发展的通知》（岳财函〔2022〕42号）第四条第二款文件精神，建议将应急指挥调度平台建设项目应付未付合同款77.06万元、森林消防队伍建设项目应付未付合同款51.6万元列入2025年预算，加快项目支付进度。建议对存在超概算支付的区政务服务中心提质扩容改造建设项目收回账面余额77.39万元，待决算财评出来后，据实拨付，其他问题督促预算单位及时进行整改落实。通过此次评价结果应用有效推进了“点和面”“质和效”“人和事”绩效管理的全面提升。
二、2024重点绩效评价实施情况
今年财政绩效评价主导“扩面提质”，切实以党委、政府关心关注的，其效果好坏直接影响政府形象与决策的重点民生支出为主线，聚焦资金使用与项目管理存在的短板弱项，关注成本效益和政府采购管理。经复核认为，2024年组织第三方独立完成的统计局整体支出、应急管理局的应急指挥平台建设及森林消防队伍建设项目、行政审批服务局政务大厅升级改造项目、教体局三年强基计划项目、医疗保障局医疗救助补助资金、住建局老旧小区改造项目、工业园岳阳绿色化工高新区云溪片区生态廊道修复工程采购项目等8个项目报告，较真实反映了部分资金使用的绩效情况。第三方评价报告整体综合评分85.5分,整体绩效评价等级为优良（具体情况见第三方评价报告书）。由于第三方评价质量存在指标设置、评价深度等个体偏差因素，评分等级仅作为结果应用参考依据。经过我们反复核对和综合第三方报告，财政支出绩效目标整体尚好且有成效，但也存在一些问题，主要表现在：
（一）项目绩效管理方面。
1.项目目标不明确、绩效目标未细化、量化。如医保局医疗救助项目申报表仅提出了整年医疗救助对象、人次规模6000人次，未制定工作计划，未分解到具体事项，例如资助特殊人群参保人数，核实各乡镇上传的救助人员真实性比例等具体指标。如森林消防能力建设项目、应急指挥调度平台建设项目在预算申请时未设置绩效目标，导致无法衡量该项目资金预期需要达到的产出和效果，影响项目的整体评价质量。
2.预算绩效目标与自评目标内容不一致。如校安工程预算绩效目标申报中数量指标为三年“强基建设项目”43个左右，在自评中数量指标为新建、改造、维修教辅用房面积5428.51㎡，前后不一致，项目亦未设置专账，导致评价人员无法确定2023年校安工程的计划目标，只能由被评价单位从众多项目中选取三个项目为2023年度的校安工程评价对象。
（二）项目资金管理方面。
1.项目专项资金未专帐核算，不符合项目专项资金管理要求。如住建局老旧改造项目资金与海绵城市资金、污水管网专项资金、云中北路改造资金等项目混同核算；教体局校安工程与学前教育、义务教育薄弱环节改善与能力提升、教育体育专项等资金混同核算。不便于核实专项资金实际收、支及结存情况，不符合项目专项资金管理要求。
2.单项支出超预（概）算。如政务服务中心提质扩容建设项目概算批复的设计费、概算编制费、概算审查费、工程监理费、工程质量检测费、环境影响评价费等费用共计31.98万元，实际支付42.85万元，超概算支付10.87万元。
3.预算编制与项目内容不匹配。如政务服务中心提质扩容建设项目《建设工程造价咨询报告书》后附的工程预算计算表办公室家具部分一楼区域配置中市政服务+大综窗12窗总共14个窗口配备14个长柜、14个矮柜，现场核实时市政服务+大综窗共计只有13个窗口。
4.超合同支付项目工程款。如老旧小区改造项目按照工程总承包合同的约定内容“工程进度款最多支付至实际完成工作量的65%，项目竣工验收合格后，经财政评审、并办理竣工决算后工程进度款最多支付至实际工程总造价的97%”，但截止2023年底止，该项目在未经过竣工验收及未出财政评审的情况下已支付工程进度款3014.7万元，占合同金额3693万元的81%，超进度支付工程款614.25万元。
5.购买固定资产列活动费用，未计入固定资产账，形成账外资产。如统计局购华为平板电脑120台，单价1890元，价值226,800元，全部发放给基层普查员使用，未入固定资产账，列业务活动费用。
（三）项目管理方面。
1.质量监督管理不到位。如政务服务中心提质扩容建设项目因施工现场地板胶未送检，导致现场地板块块起鼓、翻边现象过多，虽然下达了限期整改通知书，但工程进度管理因此受到影响。
2.补贴发放程序不规范、不透明。如统计局2023年第五次经济普查、住户调查记账户补贴项目支出明细账实际发生金额361,200元，但财务会计明细账仅入账245,700元，少记115,500元，少记部分在印刷费、委托业务费等科目中列支，影响项目支出的真实性。同时，住户记账调查补贴按季度发放，发现存在以下问题：一是从账面看记账户的来源不透明。二是2023年将住户记账调查补贴按20.52万元集中发放给5位辅助调查员，无法确认补贴资金是否发放给其他各位记账户手中。
3.项目建筑面积存在说法不致性。如政务服务中心提质扩容建设项目可行性研究报告和立项请求报告、立项审批核准表、租赁场地装饰装修授权函中一二楼的改造建筑面积和三楼的建筑面积说法不一致，也未见决算财评，评价人员无法确定最终建筑面积。
4.项目未及时完成预算评审、结算评审。如老旧小区改造项目于2023年6月15日正式下发开工令，合同签订约定工期为210天，完工验收时间应在2024年1月15日之内，至项目现场评价日（7月底）止，仍未完成项目的预算及结算评审，影响项目资金的结算及项目的竣工决算。
（四）项目采购管理方面。
1.项目工程建设合同签订及备案不及时。如岳阳绿色化工高新区云溪片区生态廊道修复工程建设项目2023年1月13日发布《中标通知书》，于2023年2月16日签订合同及合同备案，违反政府采购法第46条：采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
2.政府采购合同中的“合同价款支付方式和条件”不符合相关法规和政策的规定。如应急管理局的森林消防队伍能力建设项目队伍设备、队员装备和应急指挥调度平台建设项目采购合同支付方式和条件：合同价97%分3年支付，余下3%作为质量保证金。违反岳阳市财政局《关于进一步优化政府采购营商环境支持企业发展的通知》（岳财函〔2022〕42号第四条第二款：采购人在履约验收合格后，收到供应商发票之日1个月内支付合同约定的供应商账户，……。采购人从中小企业采购货物、工程、服务的，应当自货物、工程、服务支付之日起30日内支付款项，合同另有约定的付款期限最长不得超过60日。按《民法典》合同条款的相关规定，合同规定的义务已全部履行，除合同约定的质保金外，采购需求方应及时支付除按合同约定的质保金外的全部货款。
3.《招标文件》中的供应商资格条件设置不合理，影响招投标的公正性。如老旧小区改造项目招标文件中的“投标人综合实力”中有“投标人（或联合体乙方）在2020或2021年度获得建筑企业信用等级为AAA级的记满分10分，AA级记6分，A级2分”的条款。此条款违反《招标实施条例》招标人不得以不合理的条件限制、排斥潜在投标人或者投标人。
三、当前预算绩效管理存在的主要问题
目前，我区绩效管理工作取得了一定成效，初步形成“预算申请有评估、预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的预算绩效管理机制。但在绩效管理深度、绩效管理力度等方面还存在薄弱环节。
（一）绩效管理深度有待进一步拓展
当前，党政机关过紧日子不是一时之需、权宜之计，而是一贯的方针政策和长久的制度安排。财政部门要扎实落实过“紧日子”要求，更需进一步强化预算绩效管理。虽然我区已初步建立绩效管理常态化工作机制，但绩效管理工作有待进一步提质增效。一是财政重点评价项目选取科学性不足。所选取的部分重点评价项目质量不高，未充分结合我区重大决策部署选取重点领域的代表性项目，评价对象也仅局限于项目本身，评价结果参考意义有限，未能真正达到为宏观决策服务的目的。二是评价结果没有得到全面应用。我区虽然出台了预算支出绩效评价结果应用管理的相关文件，但在实际操作过程中绩效管理与预算管理对接还不够紧密，尚未完全建立预算和绩效的有机融合运用机制。在具体落实方面，预算部门没有真正将绩效理念和绩效要求贯穿到预算编制、执行、结果运用全过程中。
（二）绩效管理力度有待进一步加强
一是绩效运行实质化监控程度不高。绩效监控由财政部门主导，采取统一模板、标准和要求，部门主动监控意识不强，缺少个性化设计，监控的针对性和精准性有待提高。
二是绩效自评抽查复审针对性不强。自评抽查复核主体的确定带有随意性，通常以部门单位为主、项目为辅，自评抽查复核工作的核心有所偏移，主要对绩效自评工作开展情况打“卷面分”，忽视项目开展的实际情况，未对项目资金的产出和效益评出“业绩值”。
三是绩效理念尚未真正建立。虽然各部门单位是预算绩效管理的第一责任主体，但在实际工作开展过程中，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想还一定程度存在，重产出、重结果的绩效理念还未真正建立，认为只要合法就行。特别是有些单位领导对预算绩效管理认识不够，认为部门财务对应财政工作，绩效管理工作是单位财务工作人员的事，在填项目绩效目标等工作时很难得到单位项目管理部门的配合与支持，使得财务人员仅凭主观意识进行操作，致使绩效目标等在编制方面设置指向不清、预算和目标匹配不足，数量目标和质量目标量化不细，效益目标编制不完整等，与可衡量可实现的目标相差甚远。
四、下一步工作思路及打算
今后，我们将牢固树立“大绩效”理念，以绩效评价为抓手，拓展绩效管理覆盖领域,扩展绩效管理的深度,更好的发挥绩效管理“指挥棒”和“风向标”作用。
（一）进一步强化预算绩效管理措施。强调对重大政策、项目继续开展事前评估，从源头上严格立项管理；加强绩效目标管理，进一步发挥绩效目标对财政资金使用的引导约束作用；通过绩效监控发现预算执行中的偏差和漏洞，及时采取措施予以纠正；高质量开展绩效评价，加强与第三方评价机构的沟通衔接，充分发挥好外部评价主体的作用，提高绩效评价工作质量；健全绩效评价结果运用机制，大力强化绩效结果运用，坚持将预算绩效评价结果作为安排政府预算的重要依据，以结果运用促管理促规范提效益。
（二）进一步健全绩效管理联动机制。以联动促改革，健全财政部门牵头抓总、预算部门高效配合、纪检监察和审计全程监督、社会广泛参与的预算绩效管理推进机制。一是健全“财政+部门”联动机制。财政部门加强对预算部门的指导、监督及协调，协助其树立预算绩效管理理念，强化管理措施，完善绩效管理责任约束机制；预算部门建立以财务股室牵头，其他股室参与的内部联动机制，落实部门支出责任，全面提升绩效管理水平。二是健全“财政+审计”联动机制。通过制订计划共商、信息共享、成果共用、整改共促等措施，避免重复检查，提高工作效率，实现优势互补，进一步提高了预算绩效工作的权威性。通过“多向发力”，绩效理念更加树牢，主体责任更加明晰，工作合力更加凝聚，逐步形成“讲绩效、议绩效、思绩效、抓绩效”的良好氛围，构建出全面预算绩效管理新格局。
（三）进一步加强重点项目绩效评价。聚焦区委、区政府重点关注和关系重大民生、社会公益性较强、社会关注度较高等方面，择选涉及民政、城建、交通运输、乡村振兴、专项债券、政府采购、政府购买服务、社会保险基金、国有资本经营预算等领域支出项目开展重点绩效评价，财政局各相关业务股室共同协作，强化绩效评价过程管理，强化绩效评价结果运用，严格落实问题整改，及时公开评价报告。
关于区级“三公”经费支出情况的说明
2024年一般公共预算安排的行政事业单位“三公”经费支出 302万元，比上年下降5.63%，较当年预算数321万元少 19万元。其中，因公出国（境）经费0万元，与上年持平。公务用车购置及运行费150万元（其中：公务用车购置费0万元，公务用车运行维护费150万元），与上年持平，与当年预算数持平；公务接待费152万元，比上年减少10.59%，比当年预算数171万元少19万元。区级“三公”经费同比上年减少、较当年预算减少，主要原因是各预算单位积极响应国家号召，落实过紧日子要求，严控“三公”经费支出。
转移支付情况说明
2024年上级下达一般公共预算转移支付资金76438万元，包括均衡性、县级基本财力保障机制奖补、国家重点生态功能区、革命老区等财力性转移支付收入40857万元，中央和地方共同事权转移支付收入21302万元，其他转移支付收入14279万元。下达专项转移支付38102万元，主要用于生态环保、水利发展、污染防治、社会保障、交通运输、棚户区改造等方面项目。